国税局主动出击查税 全方位控制美元外逃

【新阿根廷周刊7月28日讯】自今年一月份开始，联邦公共收入管理局（AFIP）就一直用一种电子化的查税工具，交叉核对大企业、大企业经理人、法官、立法委员、单一税户的税务资料。不久，这种电子查税的范围也将扩及到从属关系的工薪人员身上。无论是对企业或是员工来讲，规则都是一样的。如果发现有任何异样、不符合常规的资料，比方信用卡的消费和报税的收入数字相差太多，就得向该机构出示文件以证明其收入清白。

联邦公共收入管理局局长Ricardo Echegaray指出，到６月份已经发现了１百万宗财务报表不符合的情况。系统还会先查那些试图想把美金漂白的人和企业，而且搞得连在法院的法官们也都很紧张，更引人注意的是大法官Ricardo Lorenzetti和他的子女们也都同时被查帐。

每天都在查帐的AFIP前官员和各大事务所的会计师们，都一致表示Lorenzetti被查帐的事最奇怪，甚至还有人说大法官是被Ricardo Echegaray亲自点名的。 「我有些客人是一年被查一次帐，有些是三年才一次。可是这种情况发生的话，应该是全部的法官都被查，不应该只查一个或是他的子女们。」

要查帐的话，联邦公共收入管理局还得开出「搜查令」，说明要查帐的动机和理由。

记者透过电子邮件提问，还打电话给AFIP发言人询问了将近二十个问题，却得不到回应。接电话的官员只是一再强调说，联邦公共收入管理局里２万２千名职员中有多少位稽查是属于机密资料，不方便对外透露。

这一部份是事实。每年管理局的高层都得拟出一份查税计划，其内容自然是官方机密，一旦公开的话恐怕会惊动到要查税的对象。

有些消息人士估计，稽查的人数大概有５千人。每１０人或１５人为一组，分地区工作。而且除了电子化的查帐作业之外，还会进行下列程序：

—传唤：纳税人会被传唤到国税局办事处，回答该局的疑问，并且出示所需的相关文件和证明。

—核对：AFIP会寄一份问卷给纳税人，并给他一个期限来回答该局所发现的问题和疑点。

—稽查：当局会从一开始就先通知纳税人，以书面的通知并说明有那些税金，以及被审查的期限。

如果纳税人拒绝配合的情况，则AFIP会处以２００披索的罚金，或更多倍的罚款金额。

大法官Ricardo Lorenzetti就是一个好例子。根据记者询问的会计师和以前在AFIP任职的官员说明，有几点值得留意是遇到被查税时最好别采取的举动。像Lorenzetti就是派了一个最高法院的前官员去找AFIP局长，要他说明为什么被查帐？而且还连他的儿子也查，这事「太奇怪」。

◆ 查帐的作业是由AFIP一个部门的主管下令开始，而且得指明要查哪一段时间和哪一种税金。

◆还得告知纳税人负责查帐的主管，以及稽查的名字。让纳税人或是会计师知道要找谁，以及通过什么渠道。

◆ 要查帐的命令里面也得附上相关的法规，说明查帐的理由。

◆ 所以说，受访的专家都一致指责大法官的行为。但大家也的确都在怀疑，这件事跟政党之争有很大的关连。

◆ Lorenzetti应该是向稽查或是负责的主管陈情、提出抗议才对。

◆ 进到联邦公共收入管理局的官网www.afip.gov.ar ，输入税务密码“Clave Fiscal”再点选查询审核状态“Consulta de estados de fiscalizaciones，每一位被查帐的纳税人都可以追踪审核的进度，并且要求和相关的官员会谈以及适时的说明。

◆ 审核结束之后，稽查人员会把查帐的副本交给当事人，再给予一段时间等待批准或是上诉，这一般而言是１５天。

◆ 联邦公共收入管理局还可能向相关的第三者（银行、客户和供应厂商）调阅更多的资料来进行交叉核对。